NOTA INFORMATIVA GROS MONSERRAT ASOCIADOS:

 

PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES DE INVERSIONES EXTERIORES
REFERENCIA AL FORMULARIO ETE DEL BANCO DE ESPAÑA:


El Formulario ETE es la declaración que deben presentar, tanto personas físicas como jurídicas, con el fin de informar sobre los saldos financieros y las transacciones económicas que se mantengan en el extranjero. Estarán obligados a presentar el Formulario ETE, aquellos que deban declarar activos y transacciones económicas en el extranjero cuando al final del ejercicio se haya sobrepasado el importe de un millón de euros.
 
La fecha límite para presentar el Formulario ETE anual es el 20 de enero de 2019.
 
ESPECIAL REFERENCIA AL MODELO D-6
 
El Modelo D-6 es la declaración a presentar por las personas físicas y jurídicas titulares de valores negociables depositados en el extranjero, ya sean valores españoles o extranjeros. Este Modelo en ningún caso sustituye el Modelo 720, de Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero, sino que son complementarios.
 
En el Modelo D-6 se prevén dos modalidades:

  1. Declaración de depósitos: los saldos de todos los valores negociables depositados en el extranjero se declaran a 31/12, sin que haya ninguna limitación. El Modelo D-6 se deberá presentar durante el mes de enero del año siguiente, y por tanto, durante enero de 2019 tendremos que presentar el D-6 correspondiente al año 2018.
  2. Declaración de flujos: en este caso la obligación reside por cada inversión o liquidación que se realice, en el supuesto en que el inversor tenga una participación de, al menos, un 10% del capital o forme parte de su órgano de administración, o cuando la inversión supere 1.502.530,26 euros. El plazo para declararlo es de un mes desde la fecha en que se realiza cada operación.

El D-6 no incluirá los valores depositados en una entidad española, aunque los valores sean extranjeros, ya que la entidad española ya los habrá declarado. Sí que se deberán declarar los valores de sociedades españolas que estén depositados en el extranjero.

La presentación de este Modelo es obligatoria y puede conllevar sanciones de hasta el 25% del importe que se haya declarado, estableciendo un mínimo de 3.000 euros. En caso que se liquide fuera del plazo indicado, la sanción será de 300 euros durante los seis primeros meses y de 600 euros, cuando ya hayan transcurrido los seis meses.
 
Estamos a su disposición en el teléfono 93 877 24 13 para cualquier duda o cuestión que les pueda surgir.

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