Régimen Simplificado de IVA, ¿En qué consiste?

El Régimen Simplificado de IVA es uno de los sistemas de tributo del Impuesto sobre el Valor Añadido más comunes entre profesionales en nuestro país.

Mediante la aplicación de los módulos que se fijan para cada actividad, se determina el IVA devengado por operaciones corrientes del cual podrán deducirse, en las condiciones establecidas, las cuotas de IVA soportadas en la adquisición de bienes y servicios corrientes y de activos fijos afectos a la actividad. El resultado de las operaciones corrientes (IVA devengado menos IVA soportado en las operaciones propias de la actividad) no puede ser inferior a un mínimo que se establece para cada actividad.

¿A quién se aplica?

  • A las personas físicas y entidades en régimen de atribución de rentas que cumplan los siguientes requisitos:
    1. Que sus actividades estén incluidas en la Orden que desarrolla el régimen simplificado.
    2. Que no rebasen los siguientes límites establecidos en dicha Orden y en la Ley del IVA:
      • Ingresos en el año inmediato anterior del conjunto de actividades, excepto las agrícolas, forestales y ganaderas 250.000 € para 2016 y 2017. No se computarán entre los ingresos las subvenciones, indemnizaciones y el IVA.
      • Ingresos en el año inmediato anterior de actividades agrícolas, forestales y ganaderas, excluidas subvenciones, indemnizaciones y el IVA: 250.000 €.
      • Límites específicos relativos al número de personas, vehículos y bateas empleadas.
      • Que el importe de las adquisiciones o importaciones de bienes y servicios, excluidos los de elementos del inmovilizado, no haya superado en el año inmediato anterior, los 250.000 € para 2016 y 2017.
    3. Que no hayan renunciado a su aplicación.
    4. Que no hayan renunciado ni estén excluidos, de la estimación objetiva del IRPF ni del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca en el IVA.
    5. Que ninguna actividad ejercida esté en estimación directa del IRPF o en alguno de los regímenes del IVA incompatibles con el régimen simplificado.

¿Cómo se liquida el IVA?

El IVA se liquidará a cuenta presentando liquidaciones de los tres primeros trimestres del año natural. El resultado final se obtendrá en la liquidación final correspondiente al cuarto trimestre. 

Quienes ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, tributen por el régimen simplificado del IVA, hayan soportado cuotas deducibles del impuesto por la adquisición de medios de transporte afectos a dicha actividad, con determinados requisitos, podrán solicitar la devolución de dichas cuotas si no han consignado y no van a consignar, las referidas cuotas deducibles en las autoliquidaciones trimestrales correspondientes al régimen simplificado. La solicitud de devolución se efectúa presentando el modelo 308, por Internet, en los 20 primeros días naturales del mes siguiente al que se haya realizado la adquisición del correspondiente medio de transporte.

¿Qué obligaciones supone?

    • Efectuar la declaración de alta de las actividades acogidas al régimen, en el modelo 036 o 037 que también se emplea para renunciar o revocar la renuncia, para comunicar el cese de la actividad y para comunicar la inclusión o exclusión del régimen.
    • Llevar un registro de facturas recibidas, en el que se anotarán separadamente las adquisiciones o importaciones de activos fijos, y los datos necesarios para efectuar las regularizaciones precisas. Si se realizaran otras actividades a las que no les sea aplicable el régimen simplificado, se anotarán separadamente las adquisiciones correspondientes a cada sector diferenciado de la actividad.
    • Conservar los documentos que demuestren la realidad de los índices o módulos aplicados.
    • Conservar, numeradas por orden de fechas, las facturas recibidas (proveedores nacionales y comunitarios), los justificantes contables en adquisiciones de servicios con inversión del sujeto pasivo si el proveedor es extracomunitario, y los documentos que contengan la liquidación del impuesto correspondiente en importaciones.
    • Conservar, numeradas por orden de fechas y agrupadas por trimestres, las facturas emitidas.

Fuente: Agencia Tributaria

Para cualquier duda o aclaración puede contactar con nuestros asesores en el 93 872 69 44 o en el 91 278 31 94. También puede escribirnos a info@grosmonserrat.com

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