¿Cómo cerrar el último ejercicio contable?

El 30 de abril es la fecha límite para presentar los libros oficiales, poniendo punto y final al cierre del ejercicio contable de 2017.

Todos los sujetos que estén obligados a legalizar los libros oficiales de contabilidad sólo podrán hacerlo en formato electrónico y por vía telemática.

Para que todo se produzca conforme a lo establecido por el Plan General Contable, la legislación que rige estos procedimientos administrativos, les indicamos a continuación los principales procesos a realizar:

  • Contabilizar todas las facturas de compras y de ventas y los gastos que correspondan al ejercicio de 2017.
  • Comprobar que cuadren los saldos de las cuentas con las declaraciones efectuadas de IVA e IRPF, y con el Registro de IVA, tanto las bases (ventas, ingresos, sueldos, comisiones, alquileres, dividendos) como las cuotas, así como las declaraciones intracomunitarias.
  • Comprobar que dentro de los gastos de reparación y conservación no figuren apuntes que puedan considerarse como partidas de inmovilizado.
  • Contabilizar las amortizaciones del ejercicio. Les recordamos que es conveniente que consulten los coeficientes de amortización antes de aplicarlos así como comprobar la amortización pendiente de aplicar.
  • En las sociedades, se debe calcular el impuesto que corresponda según el resultado obtenido, y contabilizarlo antes de realizar el cierre, tanto si resulta positivo como negativo.

Por otra parte hay que tener en cuenta que los elementos de inmovilizado se tienen que relacionar de forma individualizada. Si no figuran así dentro de la contabilidad, se consignarán en ficheros auxiliares o por medio de algún programa informático, donde se detallen también las amortizaciones practicadas para cada elemento. Si se llevara totalmente agrupado, la Inspección fiscal no lo admitiría como gasto y conllevaría el levantamiento de actas con las correspondientes sanciones e intereses de demora.

Así mismo, les recordamos los principales listados que deberían aportar, en este caso para el cierre de 2017:

  • Balance de comprobación de 01/01/17 al 31/03/17
  • Balance de comprobación de 01/01/17 al 30/06/17
  • Balance de comprobación de 01/01/17 al 30/09/17
  • Balance de comprobación de 01/01/17 al 31/12/17 (antes cierre)
  • Inventario a 01.01.2017 (Balance de Situación)
  • Inventario a 31.12.2017 (Balance de Situación)
  • Balance Situación comparativo 2017-2016
  • Cuenta Pérdidas y Ganancias comparativo 2017-2016
  • Estado de cambios en el Patrimonio neto comparativo 2017-2016
  • Diario:
    • Apertura
    • Asientos ejercicio
    • Regularización
    • Cierre

Las páginas del diario deben estar enumeradas correlativamente y las sumas se deben seguir desde el diario de apertura. También deben asegurarse de que las sumas trimestrales del diario coincidan con las sumas de cada balance de comprobación.

Les dejamos acceso a la última circular informativa emitida por nuestro despacho, y que recoge toda la información necesaria al respecto. Pulse aquí.

Si necesitar más información para llevar a cabo este procedimiento, puede contactar con nuestros asesores en el 93 872 69 44 o en el 91 278 31 94.

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